Výklad zákona o DPH a aktuální legislativní vývoj - on-line

Výklad zákona o DPH a aktuální legislativní vývoj

Seminář nabízí souvislý výklad zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, od vymezení plátce a zdanitelného plnění až po odpočet, vykazování a kontrolu. U každého tématu propojí zákonná pravidla s příklady z praxe, metodikou finanční správy a judikaturou českých soudů i Soudního dvora EU. Závěr se věnuje schváleným budoucím změnám unijního práva a aktuálně projednávaným českým návrhům.

První den:  Základy systému a tuzemská plnění
•  DPH v českém a unijním právu: neutralita, právní jistota, dobrá víra a zákaz zneužití; jak používat směrnici, prováděcí nařízení, judikaturu a informace GFŘ při výkladu zákona.
•  Osoba povinná k dani, ekonomická činnost, sídlo a provozovna, obchodní majetek a veřejnoprávní subjekty; zvláštnosti skupinové registrace, neziskových organizací a identifikovaných osob.
•  Obrat a vznik plátcovství: započítávání jednotlivých příjmů, povinná a dobrovolná registrace, režim malých podniků v tuzemsku a v EU, opožděná registrace a zrušení registrace.
•  Předmět daně: dodání zboží, poskytnutí služby, úplata a záloha; vklady, přeměny, leasing, poukazy, konsignační sklad, škody, manka a smluvní sankce.
•  Místo plnění u tuzemských a přeshraničních dodávek zboží: pořízení z EU, řetězové a třístranné obchody, přeprava, prodej na dálku, dovoz a vývoz; doklady pro prokázání přepravy.
•  Místo plnění u služeb: základní pravidla B2B a B2C, nejdůležitější výjimky, služby spojené s nemovitostmi a přeshraniční poskytování služeb.
•  Den uskutečnění plnění a povinnost přiznat daň nebo osvobozené plnění; přijaté úplaty, cizí měna a související praktické příklady.

Druhý den:  Daňové doklady, sazby a osvobození
•  Daňové doklady v listinné a elektronické podobě: povinné údaje, opravy chyb, věrohodnost původu, neporušenost obsahu, čitelnost a uchovávání; daň uvedená na dokladu.
•  Základ daně a sazba: vedlejší výdaje, složená plnění, bezúplatná plnění a plnění mezi spojenými osobami; vratné obaly a závazné posouzení sazby.
•  Opravy základu daně a výše daně, opravné daňové doklady a dodatečná přiznání; oprava daně u nedobytných pohledávek a dopady nezaplacených závazků na odpočet odběratele.
•  Osvobození bez nároku na odpočet: finanční a pojišťovací činnosti, zdravotní a vzdělávací služby a další vybrané případy; dopad chybného osvobození.
•  Nemovité věci a stavebnictví: dodání pozemků a staveb, nájem, volba zdanění, podstatná změna, sociální bydlení, stavební práce a pravidla účinná od července 2025.
•  Osvobození s nárokem na odpočet: dodání zboží do jiného členského státu, vývoz, dovozní a souhrnná dokumentace, režim skladu a podmínky prokázání nároku.
•  Aktuální metodický výklad bezúplatného dodání zboží včetně darování zboží se sníženou obchodní hodnotou a související otázky odpočtu.

Třetí den:  Odpočet, vykazování a připravované změny
•  Nárok na odpočet: vznik a prokazování, lhůty, poměrný a krácený odpočet, úprava a vyrovnání odpočtu u dlouhodobého majetku; odpočet při registraci a jejím zrušení.
•  Tuzemský režim přenesení daňové povinnosti, ručení za nezaplacenou daň, nespolehlivý plátce a vztah k daňovým podvodům; hranice ochrany dobré víry.
•  Přiznání k DPH, kontrolní a souhrnné hlášení: správné vykazování, opravy, vazba mezi formuláři, výzvy správce daně, sankce a dokazování při kontrole.
•  OSS a IOSS, prodej zboží na dálku, elektronické služby a platformy; zvláštní režimy, vracení daně z jiných členských států a povinnosti osob, které nejsou plátci.
•  Legislativní výhled v ČR: účinnost změn DPH přijatých se zákonem č. 180/2026 Sb. o evidenci tržeb; projednávaný vládní tisk 218 k OSS, elektronickým rozhraním a režimu skladu; samostatný poslanecký tisk 168 o navrhované druhé snížené sazbě.
•  Elektronické daňové doklady a balíček ViDA: rozdíl mezi současnou elektronickou fakturou a budoucí strukturovanou e-fakturou; digitální vykazování přeshraničních obchodů, dopad na fakturační a účetní systémy.
•  Další fáze ViDA a změn směrnice: dílčí pravidla OSS a IOSS od roku 2027, platformy a jednotná registrace od roku 2028, přeshraniční digitální vykazování od roku 2030 a navazující změny pravidel pro dovoz zásilek.
•  Závěrečná diskuse nad aktuální judikaturou SDEU a českých soudů, stanovisky GFŘ a konkrétními otázkami účastníků.

Poznámka k aktuálnosti
Stav legislativních návrhů je zachycen k 11. říjnu 2026. Body označené jako projednávané nejsou popisem účinného práva; při semináři se zohlední stav ke dni konání.
Unijní balíček ViDA již byl přijat, jeho jednotlivá pravidla se však použijí postupně.

Podklady k legislativnímu výhledu
Poslanecká sněmovna, sněmovní tisk 218: https://www.psp.cz/sqw/historie.sqw?t=218
Poslanecká sněmovna, sněmovní tisk 168: https://www.psp.cz/sqw/historie.sqw?O=10&T=168
Poslanecká sněmovna, změna DPH v zákoně č. 180/2026 Sb.: https://www.psp.cz/sqw/tisky.sqw?gc=235&gr=2004&o=10
Evropská komise, harmonogram ViDA: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/vat/vat-digital-age-vida_en
EUR-Lex, směrnice Rady EU 2025/516: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2025/516/oj/eng
EUR-Lex, směrnice Rady EU 2025/1539: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2025/1539/oj/eng/pdf